2021年4月西班牙政府通過了一項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)法的草案，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)、代書樓不能向客戶提供過激的避稅行為。如果客戶有跨國交易行為，需要上報(bào)給稅務(wù)局。《歐洲時(shí)報(bào)》采訪了西班牙中國律師事務(wù)所主任季奕鴻律師。他表示，從法律角度來看，草案還不夠嚴(yán)密。但其中透出的信息令人尋味。正式執(zhí)行后，或會(huì)使旅西華商的處境更加艱難。?

草案或引發(fā)訴訟

近期，西班牙政府修改了2020年的第10號(hào)法令。季律師介紹，這是一個(gè)關(guān)于稅務(wù)方面的草案，是根據(jù)歐盟理事會(huì)第2011/16/EU號(hào)指令(DAC6 或稱《歐盟稅收行政合作指令》)所修訂的稅收方面的行政合作指令。

西班牙政府此次修訂稅務(wù)草案，旨在提高跨境稅收的財(cái)政透明度，對(duì)跨國交易的自動(dòng)交換數(shù)據(jù)法進(jìn)行追蹤。2021年4月，西班牙通過了這項(xiàng)稅務(wù)法的草案。如無特別變化，將很快通過草案成為法律開始執(zhí)行。

這項(xiàng)草案中規(guī)定，如果金融機(jī)構(gòu)、代書樓沒有把客戶的資料如實(shí)申報(bào)，要承擔(dān)責(zé)任。如果發(fā)現(xiàn)有數(shù)據(jù)少報(bào)的話，一個(gè)數(shù)據(jù)要罰2000歐元。主要指的是，有些客戶如果在別的國家進(jìn)行交易，就可能存在避稅行為，金融機(jī)構(gòu)需要把這些情況向稅務(wù)局報(bào)告。此外，如果金融機(jī)構(gòu)、代書樓給客人設(shè)計(jì)了比較激進(jìn)的避稅方式，也將被處以罰款。季律師指出，他研讀了草案后，發(fā)現(xiàn)其實(shí)還存在漏洞，容易引起異議。

草案背后透露信息

盡管稅務(wù)法的草案存在漏洞，但旅西華商仍需要對(duì)這項(xiàng)草案引起重視。季律師認(rèn)為，草案的通過說明一個(gè)很重要的趨勢(shì)：經(jīng)歷了新冠疫情，西班牙稅務(wù)局的收入已大幅減少，所以現(xiàn)在他們的工作重點(diǎn)是要加重查稅力度。這次的草案是從內(nèi)部著手，要求金融機(jī)構(gòu)、代書樓對(duì)于客戶涉及避稅的行為都要申報(bào)，這將會(huì)對(duì)旅西華商的生存環(huán)境產(chǎn)生很大影響。

草案中提出，如果客戶把錢匯到國外去，銀行就應(yīng)該申報(bào)。季律師認(rèn)為，許多華商從事進(jìn)出口生意，當(dāng)然需要把錢匯往國外。如果把錢匯往國外就是有避稅嫌疑，顯然不符合貿(mào)易環(huán)球化的趨勢(shì)。但在這項(xiàng)法律通過后，當(dāng)客戶把錢匯到國外，銀行就必須申報(bào)，不然會(huì)面臨罰款。這可能會(huì)引發(fā)的情況是，銀行在幾次申報(bào)后，認(rèn)為這個(gè)客戶可能會(huì)給他們帶來麻煩，于是就把客戶的賬戶取消了。屆時(shí)，公司的銀行賬戶沒了，付不出工資也無法給供應(yīng)商付款。

另一方面，這段時(shí)間，批發(fā)商、進(jìn)口商都在反映，現(xiàn)在海關(guān)查驗(yàn)、報(bào)關(guān)等都查得非常嚴(yán)格，甚至有些商品的報(bào)價(jià)已超過了實(shí)際價(jià)值，還是會(huì)被認(rèn)為申報(bào)的價(jià)值不夠。這些情況都已經(jīng)給從事進(jìn)出口貿(mào)易的華商造成很大困擾。

法律效應(yīng)會(huì)在兩年內(nèi)顯示

目前，這項(xiàng)稅務(wù)改革只是在草案階段。一旦通過，所引發(fā)的效應(yīng)會(huì)在法律通過后的兩年內(nèi)慢慢顯現(xiàn)出來。屆時(shí)，銀行賬號(hào)被取消的事件可能會(huì)再次上演。

如果碰到賬號(hào)被銀行取消了該怎么辦？季律師表示，遇到這樣的情況，其實(shí)很難通過法律手段維權(quán)。銀行與客戶之間的關(guān)系已今非昔比。過去，客戶是上帝，銀行需要吸收客戶的存款然后貸款出去。如今，銀行從歐盟獲得資金，或是在銀行之間進(jìn)行借貸，所以銀行不需要花任何成本就可以拿到錢，就不需要客戶再放錢進(jìn)去了。理解了這樣的邏輯，就會(huì)明白銀行近期手續(xù)費(fèi)瘋漲的現(xiàn)象。

當(dāng)然，銀行賬戶被取消不僅是旅西華商會(huì)遇到的困境，還有許多移民如委內(nèi)瑞拉人、伊朗人，甚至西班牙人都會(huì)遇到這樣的情況。如果進(jìn)行維權(quán)，銀行會(huì)辯稱自己只是在嚴(yán)格執(zhí)行法律，因此，要進(jìn)行維權(quán)是非常困難的。這就是所謂的“天災(zāi)人禍”。天災(zāi)，是無法預(yù)料的新冠疫情，人禍?zhǔn)侵钢笠鸬倪B鎖反應(yīng)：銀行向客戶收取高昂的手續(xù)費(fèi)，甚至可以隨意取消賬號(hào)。因此，季律師認(rèn)為，這項(xiàng)草案修訂通過后，或會(huì)使旅西華商的生存環(huán)境變得更加艱難。

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